FAQ: Имущественный налоговый вычет
Когда-то я обещал рассказать про один абсолютно легальный способ получения от нашего государства до 260 000 (а то и больше) рублей живыми деньгами. Речь пойдет про получение имущественного налогового вычета при покупке недвижимости.
Расскажу на примере, довольно близком к реальности: ипотечная сделка по приобретению квартиры физ.лицом у другого физ.лица.
- Стоит ли огород городить?
- Стоит!
-
Ради чего?
-
Ради 260т.р. для квартир, приобретенных после 2008 года или 130т.р для квартир, приобретенных до 2008 года. Ипотечники сюда же не забывают приплюсовать 13% от суммы процентов, уплаченных банку, выдавшему ипотечный кредит (тут набегает тоже довольно внушительная сумма) - это та самая надбавка "сверх" положенных по вычету сумм.
Откуда берутся эти суммы в 260 и 130 тысяч? Дело в том, что до 2008 года государство компенсировало налог с вашего дохода в 13% на сумму до 1 000 000 рублей, потраченных на приобретение недвижимости. А после 2008 - 2 000 000 рублей.
Тут есть две неочевидные для новичков тонкости:
1. Если вы приобрели какую-то недвижимость "дешевле" 2 000 000 рублей, то государство компенсирует только 13% от суммы такой сделки, а не от максимальной планки в 2 000 000. Т.е. купив комнату (цены взяты с потолка) за 750 000 вы сможете получить назад только 97 500 рублей, а не 260 000, как бы вам этого ни хотелось.
2. Если вы приобрели нечто, ощутимо дороже 2 000 000 - увы и ах, государство компенсирует 13% только от 2 000 000 - т.е. те самые 260 т.р.
Далее для простоты восприятия будем рассматривать пример приобретения квартиры по ипотеке в 2005 году (до 2008 года). Т.е. будем стараться получить вычет в 130 т.р. плюс компенсацию налога на ипотечные проценты по банковскому кредиту. Подавать декларацию будем в этом году (2011) - типа 5 лет чесались ;) Подавать декларацию будем лично явившись в налоговую. Можно и заказным письмом все бумажки отправить - но это немного другая история.
Что нужно для получения имущественного налогового вычета (далее "вычет")?
На самом деле немного:
1. Письменное заявление о предоставлении имущественного налогового вычета - в свободной форме. В
приложении есть пример
, который прокатил в моей налоговой. В налоговую предоставляется оригинал.
2. Заполненная декларация по налогу на доходы физических лиц за истекший год - это та самая налоговая декларация по форме 3-НДФЛ. Ее помогает подготовить специальное в меру кривое программное обеспечение, доступное на сайте налоговой (подробнее - ниже). В налоговую предоставляется оригинал.
3. Справка о доходах с места работы за истекший год - та самая 2-НДФЛ. Выдает бухгалтерия по месту вашей работы. В налоговую предоставляется оригинал.
Пример
.
4. Копии документов, прилагаемых к налоговой декларации (3-НДФЛ) и подтверждающих право на вычет. При приобретении квартиры, комнаты доли (долей) в
них на основании договора купли-продажи - документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на квартиру.
Как правило, в набор копий таких документов входят:
- Договор купли-продажи. В случае ипотеки нужно два договора: Кредитный договор (между вами и банком) и Договор приобретения недвижимости за счет кредитных средств (между вами и продавцом).
- Передаточный акт.
- Расписка.
- Свидетельство о собственности (ЕГРП).
В первый раз могут попросить копию паспорта (все страницы) и копию вашего ИНН, если вы оформляли его самостоятельно. Если не оформляли, можете узнать его в
онлайновой базе данных налоговой
. Если ничего с ИНН не вышло, его можно не указывать в декларации.
Кроме этого, если у вас ипотека, нужно будет заказать в банке справку об уплаченных процентах по кредиту за истекший год (
пример
) и распечатку банковских операций по счету за этот же период. На справках должна будет стоять печать банка. Сами банки знают, что нужно налоговой, поэтому охотно выдают такого рода документы. В налоговую предоставляется оригиналы этих банковских документов.
Важное замечание: если кредит был не рублевым (доллары, евро), в справке должны быть указаны курсы пересчета в рубли и рублевые эквиваленты уплаченных процентов по месяцам (см.пример в
приложении
).
По своему опыту могу порекомендовать сразу сделать сканы всех необходимых документов, чтобы потом быстро распечатывать их перед подачей очередной декларации - процесс-то будет растянут на несколько лет ;)
Еще одно важное замечание: копии документов не надо заверять у нотариуса, если вы собираетесь лично подавать декларацию! Их заверит инспектор налоговой при приеме у вас декларации 3-НДФЛ.
Определившись с перечнем документов, нужно понять, за какой период вы будете подавать декларацию(ии). Дело в том, что для получения вычета можно декларировать только последние три истекших года.
Несмотря на то, что в нашем примере квартира куплена в 2005 году, 2005-2007 годы у нас пролетают мимо (эх, там были самые большие проценты по ипотеке). Декларировать сможем 2008-й, 2009-й и 2010.
Если вы купили квартиру в прошлом году - подаете декларацию только за этот год и все.
Важное замечание: Для каждого года отдельно формируется декларация 3-НДФЛ и пишется отдельное заявление на вычет. Копии остальных документов (и оригиналы, там где требуется) подаются в одном экземпляре.
Итак, 2-НДФЛ на работе получили, копии всех необходимых документов сделали. Осталось сформировать налоговую декларацию 3-НДФЛ и написать заявление (ага, в самом конце - ибо сумма для вычета в декларируемом году станет понятна только после формирования декларации).
Качаем соотв. нужному году
программу
с сайта налоговой, устанавливаем и запускам ее. В случае нашего примера, начинаем с
программы 2008 года
. Установив, запускаем и попадаем в дружественный интерфейс этой замечательной штуки:
Важное замечание: Крайне настоятельно рекомендую после заполнения каждого из разделов сохранять декларацию в файл - глюк программы и вы начинаете все заново ;)
Начинаем последовательно заполнять разделы. В разделе "Задание условий" указываем тип декларации: "3-НДФЛ".
Номер инспекции можно найти на сайте
федеральной налоговой службы
. Там довольно простой поиск, позволяющий последовательно указать известные вам данные и получить в итоге данные вашей налоговой инспекции. В случае нашего примера, номер инспекции равен "7717". Его и указываем.
"№ корр." - это номер корректировки. В нашем случае это первая декларация за 2008 год. Оставляем ноль.
Остальное заполняем по смыслу и получаем то, что изображено на скриншоте:
В разделе "Сведения о декларанте" все прозрачно - заполняем все поля требуемыми данными:
Замечаем в дружественном интерфейсе "кнопочку с домиком", переключаемся на нее и заполняем там тоже все, что знаем. Тут встречается первый подводный камень - "Код ОКАТО". Код можно узнать, позвонив в свою налоговую (помните, мы недавно уже узнали, которая наша) или воспользовавшись онлайновым классификатором - например, этим:
http://www.ifns.su/ADRESA/regions.html
В случае нашего примера, это "45280577000" - указываем:
Сохраняемся, идем в раздел "Доходы, полученные в РФ". Здесь нас интересует раздел "13", соответствующий доходам, облагаемым 13% налогом. Именно здесь нужно указать данные о работодателе и собственно сам доход за 2008 год. Все это берется из справки 2-НДФЛ:
К слову, чтобы не повторять ввод одинаковых доходов за разные месяцы, мудрые программисты из налоговой придумали кнопку "Повторить доход" - установив курсор на доход предыдущего месяца, жмем на эту кнопку и в разы ускоряем ввод информации. 21 век на дворе, чо:
После того, как мы указали весь доход, сумма в графе "Общая сумма дохода" должна совпасть с графой "5.1. Общая сумма дохода" вашей справки 2-НДФЛ. Если все сошлось - замечательно:
В графах "Облагаемая сумма дохода", "Сумма налога исчисленная" и "Сумма налога удержанная" указываем то, что написано в "5.2. Облагаемая сумма дохода", "5.3. Сумма налога исчисленная" и "5.4. Сумма налога удержанная"нашей 2-НДФЛ соответственно:
Сохраняемся, идем в раздел "Вычеты". Тут в первую очередь надо понять, использует ваш работодатель стандартные налоговые вычеты или нет. Если да, то в разделе 4 вашей 2-НДФЛ они должны быть указаны. Соответственно, если указано там, указываем и здесь. В случае нашего примера, работодатель ничего в 2-НДФЛ не указал, поэтому и тут отключаем флажок "Предоставить стандартные вычеты":
Переходим в подраздел "Имущественный налоговый вычет на строительство" - именно то, ради чего все и затевалось:
Включаем флажок "Предоставить имущественный налоговый вычет" и последовательно заполняем поля подраздела. В "Наименование объекта" пишем вид недвижимости - в нашем случае "квартира". Указываем почтовый индекс, код субъекта РФ и прочую адресную информацию нашей квартиры. Ниже заполняем графы "Дата приобретения", "Дата регистрации или акта" (это должно быть в ваших документах).
В графах "Доля" указываем "1/1", в случае, если вы один владеете квартирой, либо свою долю, если собственников несколько. В случае нашего примера - мы единственный владелец.
В графе "Год начала вычета" указываем "2008" (раньше, увы уже нельзя). Получается так:
В графе "Стоимость объекта (доли)" указываем полную стоимость квартиры - т.е. ту сумму, которая фигурирует в договоре купли-продажи. В случае нашего примера это "2 345 678.80".
Ипотечники (и только они) указывают в графе "Проценты по кредитам в отчетном налоговом периоде" сумму в рублях из справки, предоставленной банком. В случае нашего примера это "175 447.82":
Т.к. это первая налоговая декларация на вычет, остальные графы в этом подразделе оставляем пустыми (там будут нули). Сохраняемся и распечатываем то, что получилось. Перед печатью можно еще раз все проверить, нажав на кнопку предварительного просмотра - декларация будет выдана на экран.
Убедившись, что все данные в декларации указаны верно, пишем заявление. Сумму на вычет и размер возвращаемой суммы в декларируемом году (в нашем примере - 2008-й) берем из только что сформированной декларации.
Сумму вычета берем на листе 006, п.2.8. В нашем примере это 120 000 рублей:
Размер возвращаемой суммы находим на листе 004 в строке 050. В нашем случае это 15 600 рублей:
К слову, 15 600 как раз и составляет 13% от 120 000. И именно они должны вернуться нам по доходам 2008 года.
Готовый файл только что рассмотренной декларации 2008 года лежит в архиве с примерами и называется "2008.dc8".
Но это, как вы догадываетесь не все. Аналогичным образом нужно сформировать декларации за 2009 и 2010 годы. Для этого вам потребуются справки 2-НДФЛ за эти периоды и банковские справки об уплаченных процентах (по одной отдельно за каждый год).
Принципы формирования этих деклараций мало отличаются от вышеописанных. Нужно только скачать
соотв.программы с сайта налоговой
. Внешний вид программ немного отличается год от года, но кардинального ничего там нет.
Из особенностей работы этих программ могу назвать только то, что Ctrl+C может работать, а Ctrl+V - нет ;) Пользуйтесь правой кнопкой мыши или альтернативными сочетаниями Ctrl+Ins/Shift+Ins.
Кроме этого, для ускорения процесса ввода данных в программе следующего года можно импортировать данные программ предыдущих лет - надо в форме открытия файла указать нужный тип и выбрать старый файл:
Не забудьте только проверить импортированные данные и сохранить декларацию текущего года в отдельный файл.
В заполнении деклараций последующих лет есть одна важная особенность: в них нужно указывать данные по переходящему остатку вычета и накопленным банковским процентам из декларации предыдущего года. Про это более подробно сейчас и расскажу.
Итак, допустим, что в 2009 году у нас увеличилась зарплата с 10 000 до 20 000 в месяц, а уплаченные банковские проценты составили за год 194 414.07 рублей.
Вносим данные по доходам 2009 года, как и в предыдущем году, только суммы слегка изменятся:
Сохраняемся, переходим в раздел "Вычеты", отключаем стандартные, идем в подраздел "Имущественный налоговый вычет на строительство" и верхнюю часть заполняем по аналогии с 2008-м годом:
Обратите внимание на появившийся в 2009-м году новый переключатель, а так же на заполнение графы "Год начала выч.", где мы должны указать год начала использования вычета - 2008-й. Банковские проценты, естественно, указываем за 2009 год. Стоимость квартиры за столь стремительное время - не изменилась ;)
Теперь самое интересное - секции расходов. Для их корректного заполнения нам понадобится последний лист из декларации предыдущего года. В данный момент времени - лист 006 декларации 2008-го. Оттуда нужны значения п.п.2.8, 2.10 и 2.11:
В секции расходов на покупку жилья:
В графе "Вычет по предыдущим годам декларации" указываем сумму вычетов деклараций предыдущих лет, фигурирующих в п.2.8 последнего листа. В случае нашего примера у нас из предыдущих есть только 2008 год и в п.2.8 указано 120 000 - это и пишем.
В графу "Сумма, перешедшая с прошлого года" пишем цифру, указанную в п.2.10 последнего листа предыдущей декларации. В нашем примере это 880 000.
Остальное - по нулям.
В секции расходов по погашению кредитов:
В графу "Сумма, перешедшая с прошлого года" пишем цифру, указанную в п.2.11последнего листа предыдущей декларации. У нас это 175 447.82.
Остальное - по нулям.
Пояснение: Откуда взялась цифра 880 000 рублей? Этот остаток вычета, получившийся в результате вычитания из миллиона (максимальной суммы вычета, положенной для квартир, приобретенных до 2008 года) вычета 2008 года, который составил у нас 120 000. По сути, сумма граф "Вычет по предыдущим годам декларации"" и "Сумма, перешедшая с прошлого года" в секции расходов на покупку жилья должна всегда равняться положенному вам вычету (в нашем примере - миллиону).
Почему вычет по банковским процентам прошлого года (175 447.82) полностью перешел на следующий год? Потому что сначала вычет погашается из денег, затраченных на приобретение жилья. И только потом, когда миллион (в нашем случае) будет выбран, пойдет считаться компенсация по процентам.
В целом, формирование декларации за 2009 завершено. Выводим ее на печать (или просмотр) и традиционно обращаем внимание на последний лист (006) п.2.8, откуда мы возьмем сумму вычета этого года и лист 004 строка 050, откуда мы возьмем размер возвращающихся денежных средств на наш счет:
В заявлении на возврат денег на счет за 2009 год указываем соответственно общую сумму вычета 240 000 и положенные средства к возврату в размере 31 200.
Готовый файл декларации 2009 года лежит в архиве с примерами и называется "2009.dc9".
Посмотрим, что получится у нас с вычетами в 2010 году. Качаем
программу
, устанавливаем, запускаем.
Для того, чтобы показать, что будет происходить в случае, когда мы "выбрали" положенный нам вычет (без ипотеки и с ней), будем считать, что нашему Иуде Шлемовичу несказанно повезло в 2010-м и он стал получать в месяц "белой зарплатой" по 60 000. Соответственно, годовой доход у него составил 720 000, а налогов с этого дела он заплатил 93 600:
Сохраняемся, идем в раздел "Вычеты", отключаем стандартные, идем в подраздел "Имущественный налоговый вычет на строительство" и верхнюю часть заполняем по аналогии с 2009-м годом. Видим, что программисты из налоговой зря свой хлеб в 2010-м не ели - у нас появились списки выбора и теперь слово "квартира" не нужно писать руками - можно выбрать ;) Помним про "Год начала использования вычета" - 2008:
Ввод сумм теперь вызывается нажатием на специальную кнопку. Сохраняем введенные данные и жмем на нее. Традиционно держим под рукой последний лист декларации предыдущего (2009) года.
Сумма квартиры не изменилась (2 345 678.80), сумма банковских процентов за 2010 год пусть составит 171 519.17.
В секции расходов на приобретение жилья:
В графу "Вычет по предыдущим годам декларации" пишем сумму вычетов предыдущих лет. В нашем примере это 120 000 + 240 000 = 360 000.
В графе "Сумма, перешедшая с прошлого года" указываем цифру п.2.10 последнего (006) листа декларации предыдущего (2009) года: 640 000.
В секции расходов по погашению кредитов:
В графу "Сумма, перешедшая с прошлого года" указываем цифру п.2.11 последнего (006) листа декларации предыдущего (2009) года: 369 861.89. Если присмотреться, становится понятно, что это сумма банковских процентов за 2008 и 2009 годы, которая в вычет не попала и полностью переползла в 2010-й.
Сохраняемся и формируем декларацию. В первую очередь нас интересует последний лист (006) и лист 004 строка 050 с суммой, положенной к возврату. Внимательно смотрим на п.п.2.3 - 2.11 последнего листа:
Смотрите: остаток имущественного вычета, приехавший в 2010-й год составил 640 000 рублей (п.2.3), что меньше полученного в этом году дохода 720 000 (п.2.7).
Т.к. у нас есть ипотека и указаны банковские проценты, "недостающая" до максимума в этом году часть (п.2.9) 80 000 взята из доступных средств по процентам - поэтому сумма банковских процентов, переходящая на следующий год (п.2.11) составляет 461 381.06 (%% предыдущих лет 369 861.89 + проценты 2010 171 519.17 - часть, попавшая в этот вычет 80 000 = 461 381.06). Именно поэтому Иуда Шлемович сможет в 2010-м получить максимальный вычет и сумму к возврату 93 600 рублей (строка 050 листа 004).
В следующем году, ему придется снова заполнять декларацию, где указывать сумму уплаченных банковских процентов в 2011-м и остаток, переползший из этого года (п.2.11). А вот по суммам на приобретение нужно будет указывать миллион и все остальное по нулям - как-то так:
Причем делать это придется столько лет, пока он платит проценты банку. Увы, с каждым годом суммы будут уменьшаться, но как говорится, хоть шерсти клок... ;)
В случае, если бы у него не было бы ипотеки, то максимальный вычет в 2010-м году равнялся бы остатку 640 000 (несмотря на то, что денег заработал больше) - т.е. "потолку" до миллиона. Соответственно, на листе 004 в строке 050 фигурировала бы сумма, равная 13% от 640 000 - 83 200. Кроме этого, в следующем году декларировать для получения вычета уже было бы нечего - предел в миллион достигнут и государство Иуде Шлемовичу больше ничего не должно.
Готовый файл декларации 2010 года лежит в архиве с примерами и называется "2010.dc0".
Сам архив с примерами всего, что здесь понаписано, можно скачать по
этой ссылке
(архив ZIP, ~900kb).
Вот как-то так. Постарался объяснить все неочевидности и подводные камни. Надеюсь, кому-то пригодится.
Важные замечания:
1. Имущественный налоговый вычет по приобретению недвижимости можно получить только один раз в жизни. Имейте это ввиду, если планируете приобретать что-то дороже в будущем.
2. Необходимый набор документов можно подавать лично явившись в налоговую, а можно отправить пакет заказным письмом.
3. При личной подаче декларации в налоговую имейте при себе оригиналы всех подаваемых документов и паспорт.
4. Подавать налоговую декларацию для получения вычета можно в любое время года, на не "до 1 апреля" ;)
5. Существует распространенное заблуждение, что налоговая перечисляет деньги только в Сбербанк - это не так.
6. Камеральная проверка (проверка поданой декларации) может вестись 3 месяца. Потом у налоговой еще месяц на перечисление денег. Если по истечение трех месяцев налоговая молчит - она за каждый день просрочки должна будет вам пеню.
И да, ипотечники кровно заинтересованы декларировать свою покупку как можно раньше. Часто, особенно если платеж аннуитетный, в первые годы проценты самые большие.
Источник:Herurg-s place
Расскажу на примере, довольно близком к реальности: ипотечная сделка по приобретению квартиры физ.лицом у другого физ.лица.
- Стоит ли огород городить?
- Стоит!
-
Ради чего?
-
Ради 260т.р. для квартир, приобретенных после 2008 года или 130т.р для квартир, приобретенных до 2008 года. Ипотечники сюда же не забывают приплюсовать 13% от суммы процентов, уплаченных банку, выдавшему ипотечный кредит (тут набегает тоже довольно внушительная сумма) - это та самая надбавка "сверх" положенных по вычету сумм.
Откуда берутся эти суммы в 260 и 130 тысяч? Дело в том, что до 2008 года государство компенсировало налог с вашего дохода в 13% на сумму до 1 000 000 рублей, потраченных на приобретение недвижимости. А после 2008 - 2 000 000 рублей.
Тут есть две неочевидные для новичков тонкости:
1. Если вы приобрели какую-то недвижимость "дешевле" 2 000 000 рублей, то государство компенсирует только 13% от суммы такой сделки, а не от максимальной планки в 2 000 000. Т.е. купив комнату (цены взяты с потолка) за 750 000 вы сможете получить назад только 97 500 рублей, а не 260 000, как бы вам этого ни хотелось.
2. Если вы приобрели нечто, ощутимо дороже 2 000 000 - увы и ах, государство компенсирует 13% только от 2 000 000 - т.е. те самые 260 т.р.
Далее для простоты восприятия будем рассматривать пример приобретения квартиры по ипотеке в 2005 году (до 2008 года). Т.е. будем стараться получить вычет в 130 т.р. плюс компенсацию налога на ипотечные проценты по банковскому кредиту. Подавать декларацию будем в этом году (2011) - типа 5 лет чесались ;) Подавать декларацию будем лично явившись в налоговую. Можно и заказным письмом все бумажки отправить - но это немного другая история.
Что нужно для получения имущественного налогового вычета (далее "вычет")?
На самом деле немного:
1. Письменное заявление о предоставлении имущественного налогового вычета - в свободной форме. В
приложении есть пример
, который прокатил в моей налоговой. В налоговую предоставляется оригинал.
2. Заполненная декларация по налогу на доходы физических лиц за истекший год - это та самая налоговая декларация по форме 3-НДФЛ. Ее помогает подготовить специальное в меру кривое программное обеспечение, доступное на сайте налоговой (подробнее - ниже). В налоговую предоставляется оригинал.
3. Справка о доходах с места работы за истекший год - та самая 2-НДФЛ. Выдает бухгалтерия по месту вашей работы. В налоговую предоставляется оригинал.
Пример
.
4. Копии документов, прилагаемых к налоговой декларации (3-НДФЛ) и подтверждающих право на вычет. При приобретении квартиры, комнаты доли (долей) в
них на основании договора купли-продажи - документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на квартиру.
Как правило, в набор копий таких документов входят:
- Договор купли-продажи. В случае ипотеки нужно два договора: Кредитный договор (между вами и банком) и Договор приобретения недвижимости за счет кредитных средств (между вами и продавцом).
- Передаточный акт.
- Расписка.
- Свидетельство о собственности (ЕГРП).
В первый раз могут попросить копию паспорта (все страницы) и копию вашего ИНН, если вы оформляли его самостоятельно. Если не оформляли, можете узнать его в
онлайновой базе данных налоговой
. Если ничего с ИНН не вышло, его можно не указывать в декларации.
Кроме этого, если у вас ипотека, нужно будет заказать в банке справку об уплаченных процентах по кредиту за истекший год (
пример
) и распечатку банковских операций по счету за этот же период. На справках должна будет стоять печать банка. Сами банки знают, что нужно налоговой, поэтому охотно выдают такого рода документы. В налоговую предоставляется оригиналы этих банковских документов.
Важное замечание: если кредит был не рублевым (доллары, евро), в справке должны быть указаны курсы пересчета в рубли и рублевые эквиваленты уплаченных процентов по месяцам (см.пример в
приложении
).
По своему опыту могу порекомендовать сразу сделать сканы всех необходимых документов, чтобы потом быстро распечатывать их перед подачей очередной декларации - процесс-то будет растянут на несколько лет ;)
Еще одно важное замечание: копии документов не надо заверять у нотариуса, если вы собираетесь лично подавать декларацию! Их заверит инспектор налоговой при приеме у вас декларации 3-НДФЛ.
Определившись с перечнем документов, нужно понять, за какой период вы будете подавать декларацию(ии). Дело в том, что для получения вычета можно декларировать только последние три истекших года.
Несмотря на то, что в нашем примере квартира куплена в 2005 году, 2005-2007 годы у нас пролетают мимо (эх, там были самые большие проценты по ипотеке). Декларировать сможем 2008-й, 2009-й и 2010.
Если вы купили квартиру в прошлом году - подаете декларацию только за этот год и все.
Важное замечание: Для каждого года отдельно формируется декларация 3-НДФЛ и пишется отдельное заявление на вычет. Копии остальных документов (и оригиналы, там где требуется) подаются в одном экземпляре.
Итак, 2-НДФЛ на работе получили, копии всех необходимых документов сделали. Осталось сформировать налоговую декларацию 3-НДФЛ и написать заявление (ага, в самом конце - ибо сумма для вычета в декларируемом году станет понятна только после формирования декларации).
Качаем соотв. нужному году
программу
с сайта налоговой, устанавливаем и запускам ее. В случае нашего примера, начинаем с
программы 2008 года
. Установив, запускаем и попадаем в дружественный интерфейс этой замечательной штуки:
Важное замечание: Крайне настоятельно рекомендую после заполнения каждого из разделов сохранять декларацию в файл - глюк программы и вы начинаете все заново ;)
Начинаем последовательно заполнять разделы. В разделе "Задание условий" указываем тип декларации: "3-НДФЛ".
Номер инспекции можно найти на сайте
федеральной налоговой службы
. Там довольно простой поиск, позволяющий последовательно указать известные вам данные и получить в итоге данные вашей налоговой инспекции. В случае нашего примера, номер инспекции равен "7717". Его и указываем.
"№ корр." - это номер корректировки. В нашем случае это первая декларация за 2008 год. Оставляем ноль.
Остальное заполняем по смыслу и получаем то, что изображено на скриншоте:
В разделе "Сведения о декларанте" все прозрачно - заполняем все поля требуемыми данными:
Замечаем в дружественном интерфейсе "кнопочку с домиком", переключаемся на нее и заполняем там тоже все, что знаем. Тут встречается первый подводный камень - "Код ОКАТО". Код можно узнать, позвонив в свою налоговую (помните, мы недавно уже узнали, которая наша) или воспользовавшись онлайновым классификатором - например, этим:
http://www.ifns.su/ADRESA/regions.html
В случае нашего примера, это "45280577000" - указываем:
Сохраняемся, идем в раздел "Доходы, полученные в РФ". Здесь нас интересует раздел "13", соответствующий доходам, облагаемым 13% налогом. Именно здесь нужно указать данные о работодателе и собственно сам доход за 2008 год. Все это берется из справки 2-НДФЛ:
К слову, чтобы не повторять ввод одинаковых доходов за разные месяцы, мудрые программисты из налоговой придумали кнопку "Повторить доход" - установив курсор на доход предыдущего месяца, жмем на эту кнопку и в разы ускоряем ввод информации. 21 век на дворе, чо:
После того, как мы указали весь доход, сумма в графе "Общая сумма дохода" должна совпасть с графой "5.1. Общая сумма дохода" вашей справки 2-НДФЛ. Если все сошлось - замечательно:
В графах "Облагаемая сумма дохода", "Сумма налога исчисленная" и "Сумма налога удержанная" указываем то, что написано в "5.2. Облагаемая сумма дохода", "5.3. Сумма налога исчисленная" и "5.4. Сумма налога удержанная"нашей 2-НДФЛ соответственно:
Сохраняемся, идем в раздел "Вычеты". Тут в первую очередь надо понять, использует ваш работодатель стандартные налоговые вычеты или нет. Если да, то в разделе 4 вашей 2-НДФЛ они должны быть указаны. Соответственно, если указано там, указываем и здесь. В случае нашего примера, работодатель ничего в 2-НДФЛ не указал, поэтому и тут отключаем флажок "Предоставить стандартные вычеты":
Переходим в подраздел "Имущественный налоговый вычет на строительство" - именно то, ради чего все и затевалось:
Включаем флажок "Предоставить имущественный налоговый вычет" и последовательно заполняем поля подраздела. В "Наименование объекта" пишем вид недвижимости - в нашем случае "квартира". Указываем почтовый индекс, код субъекта РФ и прочую адресную информацию нашей квартиры. Ниже заполняем графы "Дата приобретения", "Дата регистрации или акта" (это должно быть в ваших документах).
В графах "Доля" указываем "1/1", в случае, если вы один владеете квартирой, либо свою долю, если собственников несколько. В случае нашего примера - мы единственный владелец.
В графе "Год начала вычета" указываем "2008" (раньше, увы уже нельзя). Получается так:
В графе "Стоимость объекта (доли)" указываем полную стоимость квартиры - т.е. ту сумму, которая фигурирует в договоре купли-продажи. В случае нашего примера это "2 345 678.80".
Ипотечники (и только они) указывают в графе "Проценты по кредитам в отчетном налоговом периоде" сумму в рублях из справки, предоставленной банком. В случае нашего примера это "175 447.82":
Т.к. это первая налоговая декларация на вычет, остальные графы в этом подразделе оставляем пустыми (там будут нули). Сохраняемся и распечатываем то, что получилось. Перед печатью можно еще раз все проверить, нажав на кнопку предварительного просмотра - декларация будет выдана на экран.
Убедившись, что все данные в декларации указаны верно, пишем заявление. Сумму на вычет и размер возвращаемой суммы в декларируемом году (в нашем примере - 2008-й) берем из только что сформированной декларации.
Сумму вычета берем на листе 006, п.2.8. В нашем примере это 120 000 рублей:
Размер возвращаемой суммы находим на листе 004 в строке 050. В нашем случае это 15 600 рублей:
К слову, 15 600 как раз и составляет 13% от 120 000. И именно они должны вернуться нам по доходам 2008 года.
Готовый файл только что рассмотренной декларации 2008 года лежит в архиве с примерами и называется "2008.dc8".
Но это, как вы догадываетесь не все. Аналогичным образом нужно сформировать декларации за 2009 и 2010 годы. Для этого вам потребуются справки 2-НДФЛ за эти периоды и банковские справки об уплаченных процентах (по одной отдельно за каждый год).
Принципы формирования этих деклараций мало отличаются от вышеописанных. Нужно только скачать
соотв.программы с сайта налоговой
. Внешний вид программ немного отличается год от года, но кардинального ничего там нет.
Из особенностей работы этих программ могу назвать только то, что Ctrl+C может работать, а Ctrl+V - нет ;) Пользуйтесь правой кнопкой мыши или альтернативными сочетаниями Ctrl+Ins/Shift+Ins.
Кроме этого, для ускорения процесса ввода данных в программе следующего года можно импортировать данные программ предыдущих лет - надо в форме открытия файла указать нужный тип и выбрать старый файл:
Не забудьте только проверить импортированные данные и сохранить декларацию текущего года в отдельный файл.
В заполнении деклараций последующих лет есть одна важная особенность: в них нужно указывать данные по переходящему остатку вычета и накопленным банковским процентам из декларации предыдущего года. Про это более подробно сейчас и расскажу.
Итак, допустим, что в 2009 году у нас увеличилась зарплата с 10 000 до 20 000 в месяц, а уплаченные банковские проценты составили за год 194 414.07 рублей.
Вносим данные по доходам 2009 года, как и в предыдущем году, только суммы слегка изменятся:
Сохраняемся, переходим в раздел "Вычеты", отключаем стандартные, идем в подраздел "Имущественный налоговый вычет на строительство" и верхнюю часть заполняем по аналогии с 2008-м годом:
Обратите внимание на появившийся в 2009-м году новый переключатель, а так же на заполнение графы "Год начала выч.", где мы должны указать год начала использования вычета - 2008-й. Банковские проценты, естественно, указываем за 2009 год. Стоимость квартиры за столь стремительное время - не изменилась ;)
Теперь самое интересное - секции расходов. Для их корректного заполнения нам понадобится последний лист из декларации предыдущего года. В данный момент времени - лист 006 декларации 2008-го. Оттуда нужны значения п.п.2.8, 2.10 и 2.11:
В секции расходов на покупку жилья:
В графе "Вычет по предыдущим годам декларации" указываем сумму вычетов деклараций предыдущих лет, фигурирующих в п.2.8 последнего листа. В случае нашего примера у нас из предыдущих есть только 2008 год и в п.2.8 указано 120 000 - это и пишем.
В графу "Сумма, перешедшая с прошлого года" пишем цифру, указанную в п.2.10 последнего листа предыдущей декларации. В нашем примере это 880 000.
Остальное - по нулям.
В секции расходов по погашению кредитов:
В графу "Сумма, перешедшая с прошлого года" пишем цифру, указанную в п.2.11последнего листа предыдущей декларации. У нас это 175 447.82.
Остальное - по нулям.
Пояснение: Откуда взялась цифра 880 000 рублей? Этот остаток вычета, получившийся в результате вычитания из миллиона (максимальной суммы вычета, положенной для квартир, приобретенных до 2008 года) вычета 2008 года, который составил у нас 120 000. По сути, сумма граф "Вычет по предыдущим годам декларации"" и "Сумма, перешедшая с прошлого года" в секции расходов на покупку жилья должна всегда равняться положенному вам вычету (в нашем примере - миллиону).
Почему вычет по банковским процентам прошлого года (175 447.82) полностью перешел на следующий год? Потому что сначала вычет погашается из денег, затраченных на приобретение жилья. И только потом, когда миллион (в нашем случае) будет выбран, пойдет считаться компенсация по процентам.
В целом, формирование декларации за 2009 завершено. Выводим ее на печать (или просмотр) и традиционно обращаем внимание на последний лист (006) п.2.8, откуда мы возьмем сумму вычета этого года и лист 004 строка 050, откуда мы возьмем размер возвращающихся денежных средств на наш счет:
В заявлении на возврат денег на счет за 2009 год указываем соответственно общую сумму вычета 240 000 и положенные средства к возврату в размере 31 200.
Готовый файл декларации 2009 года лежит в архиве с примерами и называется "2009.dc9".
Посмотрим, что получится у нас с вычетами в 2010 году. Качаем
программу
, устанавливаем, запускаем.
Для того, чтобы показать, что будет происходить в случае, когда мы "выбрали" положенный нам вычет (без ипотеки и с ней), будем считать, что нашему Иуде Шлемовичу несказанно повезло в 2010-м и он стал получать в месяц "белой зарплатой" по 60 000. Соответственно, годовой доход у него составил 720 000, а налогов с этого дела он заплатил 93 600:
Сохраняемся, идем в раздел "Вычеты", отключаем стандартные, идем в подраздел "Имущественный налоговый вычет на строительство" и верхнюю часть заполняем по аналогии с 2009-м годом. Видим, что программисты из налоговой зря свой хлеб в 2010-м не ели - у нас появились списки выбора и теперь слово "квартира" не нужно писать руками - можно выбрать ;) Помним про "Год начала использования вычета" - 2008:
Ввод сумм теперь вызывается нажатием на специальную кнопку. Сохраняем введенные данные и жмем на нее. Традиционно держим под рукой последний лист декларации предыдущего (2009) года.
Сумма квартиры не изменилась (2 345 678.80), сумма банковских процентов за 2010 год пусть составит 171 519.17.
В секции расходов на приобретение жилья:
В графу "Вычет по предыдущим годам декларации" пишем сумму вычетов предыдущих лет. В нашем примере это 120 000 + 240 000 = 360 000.
В графе "Сумма, перешедшая с прошлого года" указываем цифру п.2.10 последнего (006) листа декларации предыдущего (2009) года: 640 000.
В секции расходов по погашению кредитов:
В графу "Сумма, перешедшая с прошлого года" указываем цифру п.2.11 последнего (006) листа декларации предыдущего (2009) года: 369 861.89. Если присмотреться, становится понятно, что это сумма банковских процентов за 2008 и 2009 годы, которая в вычет не попала и полностью переползла в 2010-й.
Сохраняемся и формируем декларацию. В первую очередь нас интересует последний лист (006) и лист 004 строка 050 с суммой, положенной к возврату. Внимательно смотрим на п.п.2.3 - 2.11 последнего листа:
Смотрите: остаток имущественного вычета, приехавший в 2010-й год составил 640 000 рублей (п.2.3), что меньше полученного в этом году дохода 720 000 (п.2.7).
Т.к. у нас есть ипотека и указаны банковские проценты, "недостающая" до максимума в этом году часть (п.2.9) 80 000 взята из доступных средств по процентам - поэтому сумма банковских процентов, переходящая на следующий год (п.2.11) составляет 461 381.06 (%% предыдущих лет 369 861.89 + проценты 2010 171 519.17 - часть, попавшая в этот вычет 80 000 = 461 381.06). Именно поэтому Иуда Шлемович сможет в 2010-м получить максимальный вычет и сумму к возврату 93 600 рублей (строка 050 листа 004).
В следующем году, ему придется снова заполнять декларацию, где указывать сумму уплаченных банковских процентов в 2011-м и остаток, переползший из этого года (п.2.11). А вот по суммам на приобретение нужно будет указывать миллион и все остальное по нулям - как-то так:
Причем делать это придется столько лет, пока он платит проценты банку. Увы, с каждым годом суммы будут уменьшаться, но как говорится, хоть шерсти клок... ;)
В случае, если бы у него не было бы ипотеки, то максимальный вычет в 2010-м году равнялся бы остатку 640 000 (несмотря на то, что денег заработал больше) - т.е. "потолку" до миллиона. Соответственно, на листе 004 в строке 050 фигурировала бы сумма, равная 13% от 640 000 - 83 200. Кроме этого, в следующем году декларировать для получения вычета уже было бы нечего - предел в миллион достигнут и государство Иуде Шлемовичу больше ничего не должно.
Готовый файл декларации 2010 года лежит в архиве с примерами и называется "2010.dc0".
Сам архив с примерами всего, что здесь понаписано, можно скачать по
этой ссылке
(архив ZIP, ~900kb).
Вот как-то так. Постарался объяснить все неочевидности и подводные камни. Надеюсь, кому-то пригодится.
Важные замечания:
1. Имущественный налоговый вычет по приобретению недвижимости можно получить только один раз в жизни. Имейте это ввиду, если планируете приобретать что-то дороже в будущем.
2. Необходимый набор документов можно подавать лично явившись в налоговую, а можно отправить пакет заказным письмом.
3. При личной подаче декларации в налоговую имейте при себе оригиналы всех подаваемых документов и паспорт.
4. Подавать налоговую декларацию для получения вычета можно в любое время года, на не "до 1 апреля" ;)
5. Существует распространенное заблуждение, что налоговая перечисляет деньги только в Сбербанк - это не так.
6. Камеральная проверка (проверка поданой декларации) может вестись 3 месяца. Потом у налоговой еще месяц на перечисление денег. Если по истечение трех месяцев налоговая молчит - она за каждый день просрочки должна будет вам пеню.
И да, ипотечники кровно заинтересованы декларировать свою покупку как можно раньше. Часто, особенно если платеж аннуитетный, в первые годы проценты самые большие.
Источник:Herurg-s place